Определения термина предпроверочные мероприятия не существует, хотя это понятие часто фигурирует среди юристов, налоговых консультантов, бухгалтеров и даже самих сотрудников ФНС.
Фактически предпроверочные мероприятия – это деятельность, направленная на «добровольное» понуждение налогоплательщиков устранить какие-либо налоговые нарушения без траты времени на требования и акты в рамках камеральных налоговых проверок и выездные налоговые проверки. При этом нарушения, которые кажутся в этих случаях ФНС, могут быть как реальными, так и абсолютно надуманными.
Еще одна причина роста популярности предпроверочных мероприятий – легальная возможность добыть от самих налогоплательщиков доказательства серьезных правонарушений с точки зрения налогового законодательства и (при их наличии) провести проверку. Происходит это так: предпринимателю приходит вызов в ФНС. В нем говорится, что за неявку будет выписан штраф. Предприниматель пугается, идет на этот вызов и рассказывает много того, что впоследствии используется для возбуждения налоговой проверки.
Распознать предпроверочное мероприятие можно по этим критериям:
- требования приходят касательно вашей деятельности;
- чаще всего запрашивается большой объем информации за периоды;
- нет конкретизации по сделкам;
- запрашиваются излишние документы, которые налогоплательщик предоставлять не обязан.
Например, налоговая может запросить информацию в связи с подозрением подмены трудовых отношений на отношения с самозанятыми. Но перед этим ФНС проанализирует поступления в адрес самозанятых: все ИП и юрлица, которые обнаружатся у них в качестве плательщиков, получат такие требования. Инициирование предпроверочных мероприятий в отношении вашего бизнеса совершенно не означает, что теперь вам остается лишь готовиться к судебным заседаниям и искать деньги для выплат штрафов. Нет. У вас по-прежнему остается пространство для маневра, чтобы не довести дело до проверки. Вообще, для того, чтобы была запущена полноценная выездная проверка, у налогового органа должны быть недвусмысленные доказательства правонарушений.